פורום מומחים לרילוקיישן

שלום רב,
אני נמצא בחו"ל כ4 שנים, עזבתי את הארץ ועבדתי בחברת היי-טק באירלנד. במהלך שנים אלו שילמתי ביטוח לאומי בישראל. אני עומד לחזור לישראל בשבועיים הקרובים ורציתי לדעת מהן ההטבות והחובות שלי? למיטב הבנתי יש לי הטבה של תושב חוזר 4 שנים?
לגבי החובות המס באירלנד גבוה יותר בישראל (41%), ולכן מבחינת מיסוי המיסים ששילמתי פה גבוהים יותר מבישראל - בדקתי זאת עם יועץ בעבר, אך הייתי שמח לשמוע אם משהו השתנה היום - מרכז החיים שלי הוא כמובן באירלנד - דירה מושכרת, משכורת, שהיה רציפה במדינה וכו' וכו'.
איני יודע האם מגיעה לי זכאות מביטוח לאומי בישראל מכיוון שגם פה שילמתי ביטוח לאומי כמובן.

אשמח לעצתכם,

מס הכנסה מעניק הטבות לתושבים חוזרים, אולם רק אם שהית בחו"ל כתושב חוץ לפחות 6 שנים. ישנן הטבות גדולות יותר למי שהיה 10 שנים בחו"ל כתושב חוץ ("תושב חוזר ותיק"). כיוון שאתה לא היית 6 שנים בחו"ל אזי אין לך הטבות במס הכנסה כתושב חוזר. יתרה מכך, לא בהכרח נהיית "תושב חוץ" מהיום הראשון בו נסעת לחו"ל., כך שאולי ישנה תקופה בה הכנסתך בחו"ל חייבת במס בישראל ובביטוח לאומי. על מנת שמס הכנסה יכיר בך כתושב חוץ עליך לקיים שורה ארוכה של קריטריונים הקרויים מבחני "מרכז החיים". כך למשל תשלום ביטוח לאומי בישראל - לא עוזר לך להיחשב תושב חוץ לצורכי מס בישראל. יכול להיות שעדיין אין לך חבות במס בישראל על הכנסותיך בחו"ל, כיוון שניתן לקזז הוצאות שונות מתוך ההכנסה בחו"ל ולהתקזז על המיסים ששילמת שם, אולם זאת צריך לבחון היטב מראש לפי נסיבותיך המדויקות, לרבות חבות ביטוח לאומי בישראל על הכנסותיך בחו"ל. (תשלום ביטוח לאומי באירלנד לא ניתן לקיזוז מול ביטוח לאומי בישראל).

בברכה, ישי עציון, רו"ח
www.etsion.com

האם ניתן להאריך ויזה בארה"ב או יש חובה להאריך מהארץ גם אם זה לתקופה קצרה של חצי שנה עד שנה

בס"ד

שלום,
אם אתם ישראלים חוזרים או שחברים שלכם "עושים עלייה", יש שתי נשים נחמדות שרוצות למכור את הוילות שלהן - אחת באלפי מנשה (3.5 מליון ש"ח,) והשנייה בנווה עוז החדשה בפתח תקווה (8 מליון ש"ח.) ליצירת קשר אפשר בדוא"ל: reshetatarim@gmail.com‏ בהצלחה.

שלום שמי אופיר
אני בן 21 בעל דרכון איטלקי מעוניין לעשות טיול בעוד חודש לפרו למשך תקופה של 3 שבועות ואז לטוס לקליפורניה ולחפש שם עבודה
מה הסיכויים שלי להוציא ויזת
H-2B?? ואם אני יצליח האם אוכל להישאר לעבוד ולטייל?

שלום,

הציעו לי ריילוקיישן לקנדה לשנה אחת. לא דיברו איתי עדיין על תנאי שכר או תנאים נלווים.
אני נשוי ולצורך המעבר אשתי תצטרך להתפטר מעבודתה.
שאלתי היא: מה אני צריך לברר/לדרוש כדי שהמעבר יהיה כדאי?
האם האחריות לתשלומי מס הכנסה, ביטוח לאומי ורפואי בישראל הן באחריות המעסיק? (בנוסף לביטוח הרפואי בקנדה)

תודה מראש

תקופה של שנה בחו"ל הינה קצרה מדי על מנת להיחשב "תושב חוץ" לצורכי מס בישראל. זאת גם אם תקפידו על כל הסממנים לניתוק תושבות ישראלית לצורכי מס, בשנה זו. כיוון שתמשיכו להיחשב "תושבי ישראל" אז על פי שיטת המס הישראלית, אתם תצטרכו לדווח כאן בישראל על הכנסותיכם בחו"ל, ובהתאם לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי,. תוכלו לקזז הוצאות שונות, ולקזז מיסים שתשלמו בחו"ל, הכל על פי כללים מורכבים שנקבעו בחוקי המס ובתקנות. יש להניח שהמעביד בקנדה לא יעביר ישירות מטעמו אל מס הכנסה בישראל את סכומי המס, וגם לא אל ביטוח לאומי. כלומר, החובה לבצע זאת תהיה עליכם, ואתם צריכים להיערך לכך מבעוד מועד, על מנת שלא להיקלע למלכודות כואבות של מס הכנסה וביטוח לאומי. הן מבחינה פרוצדורלית (פתיחת תיקים במס הכנסה וביטוח לאומי, הגשת דוחות) והן מבחינת סכומי התשלום שיש לצפות שתעמדו בהם.

בברכה, ישי עציון, רו"ח
www.etsion.com

שלום,
לפני שנה בדיוק עברנו לגור לארה"ב. אני ואשתי הינו שכירים בארץ. אני ממשיך לעבוד בארה"ב ואשתי בבית. העברנו את כל הפעילות הכלכלית שלנו לכאן. כמובן אני משלם מיסים פה. יש לנו מכונית, חשבון בנק, וכו'. בארץ נשאר לנו חשבון בנק אם קצת כסף בחשבון שותף. אין לי מניות בארץ וגם מכרנו את הדירה ואת המכונית שלנו.
האם לדעת המומחים עליי להגיש דוח למס הכנסה?
תודה

התשובה לשאלתך תלויה בעיקר במידה בה ידעת לנתק את תושבותך הישראלית לצורכי מס. בשיטת המס הישראלית (השיטה "הפרסונלית") "תושב ישראל" אמור לדווח למס הכנסה בישראל על הכנסותיו מכל רחבי העולם, ולהתחייב בהתאם במס ובביטוח לאומי. "תושב חוץ" ידווח בישראל רק על הכנסות שיש לו בישראל, אם יש לו. הנסיבות שציינת עוזרות לטענת "ניתוק תושבות ישראל"., אולם הרשימה היא ארוכה הרבה יותר. למעשה מדובר על שורה ארוכה של קריטריונים שמס הכנסה עשוי לבדוק, במוקדם או במאוחר, הקרויים יחד מבחני "מרכז החיים". כך למשל תשלום ביטוח לאומי בישראל לא עוזר לך לטעון שאתה תושב חוץ. יחד עם זאת יש לדעת שלא בהכרח אי עמידה בקריטריון כזה או אחר - יעשה אותך תושב ישראל. יש לבדוק לפיכך את כל הנסיבות שלך.
כמו כן אציין שגם אם במשך הזמן הפכת להיות "תושב חוץ" מבחינת מס הכנסה בישראל, לא בהכרח נהיית כזה מהיום הראשון למעבר לחו"ל. המלכודות לאי ניתוק תושבות ישראלית באופן נכון גם קיימות בביטוח לאומי, בהטבות במס לתושב חוזר, פעילות עסקית בחו"ל, סוגיות מניות ואופציות למניות עובדים, ועוד.
בברכה, ישי עציון, רו"ח
www.etsion.com

שכחתי לציין שאנחנו ממשיכים לשלם לבטוח לאומי בשביל לשמור על זכות שלנו לפנות לקופת חולים במקרה הצורך.

היי חברים,

אני עובר לרילוקיישן לקפריסין לתקופה של שנה. אני מוצא לחל"ת של שנה מהחברה הישראלית וחותם על חוזה חדש מול חברה אירופאית.
האם אני אצטרך לשלם "השלמת מס" בארץ, או כפל מס בארץ? או שאני משלם רק לרשויות המס בקפריסין?

תקופה של שנה בחו"ל הינה קצרה מדי על מנת להיחשב "תושב חוץ" לצורכי מס בישראל. זאת גם אם תקפיד על כל הסממנים לניתוק תושבות ישראלית לצורכי מס, בשנה זו. כיוון שתמשיך להיחשב "תושב ישראל" אז על פי שיטת המס הישראלית, אתה תצטרך לדווח כאן בישראל על הכנסותיך בחו"ל, ובהתאם לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי,. תוכל לקזז הוצאות שונות, ולקזז מיסים שתשלם בחו"ל, הכל על פי כללים מורכבים שנקבעו בחוקי המס ובתקנות. יש להניח שהמעביד בקפריסין לא יעביר ישירות מטעמו אל מס הכנסה בישראל את סכומי המס, וגם לא אל ביטוח לאומי. כלומר, החובה לבצע זאת תהיה עליך, ואתה צריך להיערך לכך מבעוד מועד, על מנת שלא להיקלע למלכודות כואבות של מס הכנסה וביטוח לאומי. הן מבחינה פרוצדורלית (פתיחת תיקים במס הכנסה וביטוח לאומי, הגשת דוחות) והן מבחינת סכומי התשלום שיש לצפות שתתחייב בהם.

בברכה, ישי עציון, רו"ח
www.etsion.com

היי,
יש לי שאלה קצרה ואשמח אם אוכל לקבל תשובה.

אני עובד בחברה ישראלית שנרכשה ע"י חברה אמריקאית וכעת אני אמור לעבור לעבוד בשביל החברה האמריקאית בניו ג'רזי.
השאלה שלי היא האם לפני שאני עוזב אני אמור לקבל מכתב פיטורים מהחברה הישראלית או שאני אמור להגיש מכתב התפטרות. הבוס שלי בישראל רוצה שאגיש מכתב התפטרות ואני לא יודע מה החוק אומר או מה נהוג.
האם זה משנה בכלל אם אני אתפטר או אפוטר? יש לי "סעיף 14" בחוזה אז בכל מקרה אקבל אותם הפיצויים.
אשמח לקבל עצה.

תודה מראש,
אלון.

שאלתך קשורה יותר לדיני עבודה. מבחינת דיני מס הכנסה - ובמיוחד סוגיית "ניתוק תושבות ישראלית לצורכי מס" , זה לא ממש משנה אם אתה מתפטר או מפוטר (כל עוד אתה מקבל את אותו סכום פיצויים בכל מקרה). העיקר לא לצאת לחל"ת, כיוון שאחד מהתנאים שמס הכנסה בודק על מנת לוודא שנהיית "תושב חוץ" - הוא שנותקו יחסי עובד-מעביד בינך לבין המעביד הישראלי שלך.
בנוסף אציין גם שיש השלכות כיצד לקבל את פיצוי הפיטורים בצורה נכונה, על מנת לא לפגוע בטענת "ניתוק תושבות ישראלית לצורכי מס" על מנת שלא תיכנס למלכודות מס כואבות בישראל, לאחר עזיבתך את ישראל.
בברכה, ישי עציון, רו"ח
www.etsion.com

שלום, שמי קארין ובן זוגי ואני אמורים לעבור למרילנד וושינגטון למחוז רוקוויל. יש לנו שני ילדים בני 4.5 ו-2. אשמח לקבל המלצות על שכונות מגורים מומלצות שבהן יש קהילה בינלאומית עם ישראלים, בתי ספר מומלצים באזור המגורים, גנים מומלצים, אינפורמציה על מחירי דירות, גודל דירות, עלויות של מערכת החינוך וכל אינפורמציה שיכולה לסייע לנו להבין יותר. תודה רבה....

היי אשמח לעזרה במידע, אני ובעלי עוברים ללוס אנג'לס לתקופה
משהו כמו שנה פלוס מינוס, אין לנו עבודה חוקית אומנם אבל יש לי חברים שם. אני כנראה אעבוד אצלהם במכירות ובעלי ימצא איזו עבודה שלא קשורה למכירות אף מכניסה כסף ( אשמח להמלצות) ויעסוק קצת במוזיקה.
אשמח לדעת כמה דברים :
1. שכ"ד ממוצע בהוליווד/ווסט הוליווד?
2. מקום מומלץ להשכיר אוטו/לקנות רכב
3. אם מישהו יודע מהי העלות מחייה הממוצעת שם נכון להיום? (בסיסי ללא קניות ובילוים).
4. חוץ מביטוח רפואי, רכב, דירה ועבודה יש משהו שאני צריכה לדאוג לו מראש שלא חשבתי עליו?
5. יש לי כרטיס טיסה פתוח לשנה ואנחנו מתכננים להגיד בכניסה לארה"ב שאנחנו באים לטיול ארוך, זה מומלץ? מה כדאי לנו להגיד? ( אנחנו לא בגילאים בעייתים אני בת 28 אחרי שני תארים ועבודה מסודרת, בעלי בן 35 עם עסק שקיים כבר 7 שנים בארץ).

אשמח לכל עצה/עזרה בנושא אני יודעת שאי אפשר להיות מוכנים ב 100% אבל אשמח לדעת כמה שיותר מראש!
תודה רבה רבה מראש

מבקש לדעת אם טיסה מספר tq4335 מקישנב מולדובה לת"א יוצאת בזמן, 05:20 בבוקר יום ראשון 27/7

אנחנו היינו אמורים לטוס מתורכיה ביום23-7 בשעה 8:30 והטיסה בוטלה ואין עדיין טיסות פינו אותנו מהמלון שהיינו בו שבוע ולקחו אותנו למלון ירוד במחיר 50 דולר לאדם שאנחנו שילמנו ומשלמים כבר יומיים ואין לנו שום מענה מהחברה לגבי טיסות חזרה וכספנו אוזל מה זכויותינו ומה עושים ומי יעזור לנו

היי אנחנו זוג נשוי בני 30 פלוס 2 מעוניינים לעבור לארה״ב נשמח לקבל מידע איך עושים למי פונים דירה וכול מה שקשור בנושא המעבר תודה מראש לעונים

אנחנו עברנו דרך עבודה שלי. אני מהנדס בכיר. ביקשתי לעבור ממנהלים שלי. בדיוק היתה הזדמנות לעשות את זה וחברה שלי הסכימה. כעקרון זה תהליך די ארוך. אצלי זה לקח שמונה חודשים מיום שביקשתי עד שעלינו על מטוס.
מתחילים מאשרת כניסה. חברה שדרכה עוברים מטפלת בזה בדרך כלל. בדרך כלל יש חבילת מעבר שכוללת משלוח דברים לארה"ב, טיסה כמובן ומגורים בחודש, חודשיים ראשונים - עד שדברים שלכם מגיעים. החברה אמורה לדאוג לכל הדברים הללו.
יותר מאוחר אתם צריכים לשכור דירה. בדרך כלל שוכרים בקומפלקס דירות. זה קצת יותר יקר אבל הרבה יותר פשוט וזמין.

לקראת מעבר משפחתי לניו-זילנד, אשמח להתייעץ עם מומחה מיסוי בעניין תכנון מס.
יש כאן מישהו כזה?

שלום לכל המומחים
ראשית אני רוצה להודות מראש על עזרתכם והיותכם כאן בפורום. עכשיו לשאלה... הציעו לי רילוקיישן לניו יורק עם שכר של 95000 דולר לשנה פלוס ביטוח רפואי לכל המשפחה וחבילת רילוקיישן 25000 דולר. האם זה שכר שמשפחה (שני ילדים) יכולים לחיות איתה בניו יורק? האם אפשר לשמור על רמת חיים נורמלית עם שכר כזה? אישתי לא תקבל אשרת עבדוה לבינתיים.

שוב תודה מראש
אנדרי

שכר בדירה פה מופקע בזמן האחרון... $2500 לדירת 2 חדרים. ניתן למצוא זול יותר, אבל לא גרתי שם כבר 7 שנים...
תסתכלו בקרייגס ליסט על האזור שבו אתם רוצים לחיות. האם אתם מתכננים לשלוח את הילדים לבתי ספר צבוריים או פרטיים ?? איפה אתם רוצים לחיות (ברוקלין, מנהטן, קווינס וכו) ? איפה עבודה שלך ? אתה מתכנן לנסוע לעבודה ברכב או רכבת? בקיצר, ניראה לי שהשכר שלך יהיה בסדר גמור. מה גם שפה אין צורך להיות עשיר כדי לחיות טוב. ולידע כללי, על הביטוח הרפואי אתה משלם השתתפות של כ$200 לחודש... blue cross /blue shild ככה זה.....

עובד שכיר שעבד בארץ חצי שנה. עבר לחו"ל ועובד בחברה זרה. מגיש דוח לשנת העבודה שבה עבד בארץ ללא דיווח על הכנסות חו"ל. (רואה עצמו כתושב חוץ מרגע העזיבה). כיצד יחושבו לו נקודות הזיכוי בדוח השנתי?

כעקרון בחוק נקודות הזיכוי לתושב ישראל הן שנתיות, על כן הן מגיעות עבור כל השנה, גם אם ההכנסה נצברה בחלק שנה, לא משנה מהי הסיבה לכך שההכנסה נצברה רק חלק שנה. זאת גם אם מדובר במעבר לחו"ל, או סתם עבודה בחלק שנה בלי קשר לרילוקיישן. אין התייחסות מיוחדת בחוק אם נותקה התושבות הישראלית לצורכי מס במהלך השנה.
לעיתים במסגרת דיוני מס הכנסה, כחלק מפשרה על חיוב במס בישראל או אי חיוב במס של הכנסה בחו"ל, אזי מגיעים גם להסכמה עם מס הכנסה על נקודות הזיכוי המגיעות לנישום. אולם כאמור זה רק במסגרת דיוני מס, ולא עקב הוראה בחוק.
בברכה,
ישי עציון, רואה חשבון
www.etsion.com

היי לכולם
מוכרת קורס TOEFL במחיר מוזל שרכשתי בבית הספר האמריקאי מכיוון שאין לי שימוש בו
8 מפגשים פעם בשבוע מ17:00 עד 21:00 ברמת גן
כולל תוכנת לימוד ותרגול בבית
ליווי עד הבחינה עצמה
עלות הקורס בבית הספר הינו 2900 ש"ח אני מוכרת אותו ב1500 - אפשר לדבר עוד על המחיר
ניתן להתקשר לבית ספר לבירור פרטים 1700-700-535
ליצירת קשר איתי תתקשרו 050-5990848
גל
:-)

שלום אני מעוניינת לדעת האם מישהו מכיר בית ספר שנקרא היפוקרטס בצרפת? אני מעוניינת ללמוד ארומתרפיה ועיסוי רפואי בעיר מונפלייה בצרפת והבנתי שיש שם יופי של תוכנית לימודים בשיתוף עם האוניברסיטה לרוקחות. אני מצרפת את כתובת האתר של הקליניקה, אשמח לקבל תגובות של תלמידים ותיקים ולברר על מגורים ועבודה, תודה ויום קסום massages-montpellier.net

שלום רב :-)
כרגע אני נחשבת תושבת ואזרחית מדינת ישראל. אם אני מחליטה לבטל את התושבות כדי להפסיק לשלם לביטוח לאומי, מעבר לזכות להירשם לקופת חולים- אילו עוד זכויות מתבטלות לי?
(הכוונה לזכויות שקשורות רק לתושבות ולא לאזרחות)
תןדה :D

ראשית יש לדעת שביטוח לאומי יבחן את נסיבות ניתוק התושבות שלך. כלומר הוא לא יסתפק בהצהרה שלך, אלא ירצה להבין האם אכן את מתנהגת כפי ש- "תושב חוץ" אמור להתנהג (כלומר לפי כללי "מרכז החיים").
מעת שניתקת את התושבות שלך בביטוח לאומי אזי תהי פטורה מתשלום דמי ביטוח, ומצד שני לא תהי זכאית ליהנות מהכיסוי הרפואי (בית חולים וקופת חולים) בישראל. כמו כן כל עוד את תושבת חוץ, לא תהי זכאית לקבל קצבאות מביטוח לאומי (דמי לידה, אבטלה, זקנה). בעתיד, אם תחזרי להיות תושבת ישראלית, אז תוכלי להיות זכאית אז, אם תעמדי בתנאים שקבועים בחוק. כלומר, זה שכיום את מפסיקה להיות תושבות ישראל, לא בהכרח ישלול ממך קצבת זקנה בגיל פרישה (62 ומעלה לאשה).
בברכה,
ישי עציון, רואה חשבון
www.etsion.com

שלום
אם אני מבטלת על התושבות שלי במדינת ישראל, האם זה משפיע על האזרחות שלי? או שאין קשר בין השניים?
תודה.

אין קשר ישיר בין "תושבות" ל- "אזרחות". תושבות נקבעת לפי מכלול רחב של קריטריונים הקרויים יחדיו מבחני "מרכזי החיים". בין הקריטריונים יש גם את האזרחות, אולם זהו קריטריון יחיד מבין רשימה ארוכה של קריטריונים, וגם הוא אינו החשוב שבהם.
בברכה,
ישי עציון, רואה חשבון
www.etsion.com

כמה כסף אני יכול להביא איתי לארה"ב עם ויזת J1? אנחנו עושים רילוקיישן... תודה

היי...
רציתי להתייעץ אתכם,
האם מישהו מכם טס לפוארטו ריקו ,ארה״ב בטיסה ישירה מאירופה (תלאביב> אירופה> פוארטו ריקו) ?
זו תהיה הפעם הראשונה שלי לעשות טיסה כזאת (ולא לעבור דרך ביקורת הדרכונים בניו יורק)
רציתי קצת מידע.. ואם זה אפשרי...

אשמח לעזרה

שלום. מתוכננת נסיעה לתקופה של שנה לצרכי עבודה של אשתי בקנדה (תעבוד שם כשכירה של מעסיק קנדי).
אני מועסק בחברה ישראלית וישנה אפשרות לעבודה מרחוק, כלומר המשך ההתקשרות בארץ כמו שהיה טרם הנסיעה.
אני מעוניין לדעת האם המעסיק נדרש להיות מעורב בכזו נסיעה - כלומר, האם נדרש לשנות משהו בחוזה שלנו, בתנאי התשלום וכדומה בעקבות הנסיעה. האם אפשר להמשיך להרוויח כרגיל בארץ, לשלם מיסים וביטוח לאומי כרגיל מבלי לשנות דבר מלבד המיקום כמובן. ברור לי שבקנדה אשתי ואני נגיש דו"ח על הכנסותינו שם ובארץ, אך אשמח להבהרה.

תודה.

שהייה בחו"ל לתקופה של שנה הינה קצרה מדי על מנת לטעון ל- "ניתוק תושבות ישראלית לצורכי מס," גם אם בשנה זו הקפדתם על כל הקריטריונים לניתוק תושבות כפי שמס הכנסה קובע. לפיכך ברור שתצטרכו לדווח כאן בישראל על הכנסותיכם מחוץ לישראל ולהתחייב במס וביטוח לאומי בהתאם לנסיבותיכם.
אשתך תצטרך לפתוח תיק "עצמאי" במס הכנסה, כיוון שברור שהיא זאת שתצטרך לדווח למס הכנסה ולביטוח לאומי, כי המעביד בחו"ל לא יעשה זאת.
ואילו אתה אם אתה תמשיך להיות שכיר ישראלי בעת שהותך בחו"ל, אזי לשם כך נקבעו כללי מיוחדים במס הכנסה. סעיף 67א לפקודת מס הכנסה, חל לגבי שכיר ישראלי הנשלח לחו"ל על ידי מעביד ישראלי, ושומר על תושבות הישראלית לצורכי מס. הסעיף מפנה אל כללי מס-הכנסה (בעלי הכנסה מעבודה בחוץ-לארץ) הקובעים את אופן חישוב המס על משכורתו של עובד תושב ישראל המועסק בחו"ל. מטעם מעביד ישראלי.
הכללים מכילים הוראות לעניין –
1. שיעורי מס מיוחדים (כלומר לא שיעורי המס "הרגילים" בישראל)
2. אי-התרת נקודות זיכוי
3. אופן חישוב ניכוי המס במקור
4. פטור ממס על אחוז מסוים מ- "המשכורת הבסיסית".
5. אפשרות ניכוי הוצאות - (1) דיור; (2) חינוך ילדים; (3) טיפול רפואי; (4) סייגים לניכוי הוצאות.
6. עשיית שומה לעובד בחו"ל
7. תרגום משכורת החוץ לשקלים חדשים
8. נקודות זיכוי מהכנסה אחרת
9. מניעת מיסי כפל

הכללים הללו חלים על שני סוגי עובדים:
1.יחיד תושב ישראל שנשלח לחו"ל לצורך ביצוע עבודה לתקופה העולה על ארבעה חודשים רצופים (לאו דווקא באותה שנה), בתנאי שמעבידו הינו תושב ישראל.
2.יחיד תושב ישראל שלא נשלח לחו"ל על-ידי מעבידו, אך נסע לחו"ל ביוזמתו ולאחר-מכן הועסק בחו"ל על-ידי מדינת ישראל. עובד כזה נקרא בכללים עמ"י (עובד מקומי ישראלי) וחלות עליו הגבלות לעניין ניכוי הוצאות לפי הכללים הנ"ל.
הכללים אינם חלים על ישראלי העובד מול מעביד זר בחו"ל, ולא על מי שהוא עצמאי בחו"ל. וכמובן הכללים אינם חלים על מי שידע לנתק את תושבותו הישראלית ולהיחשב "תושב חוץ".
בדו"ח המס השנתי המשותף לך ולאשתך ידווחו הן הכנסות אשתך (כאמור כ- "עצמאית") והן ההכנסות שלך על פי כללי מס ההכנסה של בעלי הכנסה מעבודה בחוץ-לארץ.

בברכה, ישי עציון, רו"ח
www.etsion.com

היי ישי,
רק כדי להבין יותר לעומק את הנקודה, אני אכתוב את הסיפור שלי, ואשמח לתשובה.
אני בדרך לרילוקיישן לקפריסין עם אשתי וילד בן 3. (לשנה אחת בדיוק ולא מעבר!)

לחברתי אין חברה, או חברת בת בקפריסין.

האם אני יכול לצאת לשנה עבודה בקפריסין (אגור שם, אחיה שם, ילדי ילמד שם בגן מקומי, אני אצטרך אשרת עבודה וגם אשתי וכו'....)), ועדיין להיות מועסק על ידי החברה הישראלית?
זאת אומרת לקבל את המשכורת בשקלים, עם כל ההפרשות וההורדות, וביטוח לאומי (חובות וזכויות), ימי חופשה ונקודות זיכוי וכדומה?

אם כן - מעולה! ... אבל אז... למה בעצם חברות לא עושות את זה תמיד? הרי יותר נוח לשני הצדדים שזה ימשך ככה לא?

בתודה מראש

שלום
אני מתגוררת במנצ'סטר , אנגליה ורוצה לבקר בארה"ב בחודש הבא. ויזת התייר שלי פגה לפני שנתיים. יש לי אזרחות ישראלית ופולנית, אמרו לפני שנתיים שפולין צריכה 'עוד מעט' להיכנס לתכנית הVisa Waiver אבל בינתיים זה עוד לא קרה... האם אני צריכה להוציא ויזה חדשה דרך שגרירות ארה"ב באנגליה, או לפנות לשגרירות הישראלית בלונדון, או להתנהל מול השגרירות האמריקאית בארץ?
תודה

שלום רב,
ברצוני לפתוח עסק קטן בתחום המזון בניו יורק.
אין לי אזרחות אמריקאית או כל אזרחות אחרת מלבד אזרחות ישראליתץ
הייתי מעוניין כמו כן לעבוד בעסק, מכיוון שמדובר בעסק מאוד קטן כניראה אהיה העובד היחידי לבינתיים.
שאלתי היא, האם ישנה אופציה לפתוח עסק ולעבוד בו במידה ואיני אזרח אמריקאי או בעל אזרחות המקנה ויזה מסוג E2?
האם ישנה אופציה לרשום את החברה על שם אזרח אמריקאי (נניח משרד עו"ד או משרד רו"ח) ושאותם "בעלים" אמריקאיים יעסיקו אותי בתור עובד?
אשמח לכל עזרה או ייעוץ,
תודה.

בקבלת ויזה E-ויזת מסחר-
1. כיצד מתבצע התשלום לעובד החי בארהב? האם תשלום המס כפול?
2. האם המעסיק הישראלי חיב בהוצאת תלוש משכורת לעובד החי באמריקה?
3. האם העובד יכול לפתוח חשבון בנק בארהב ולקבל הכסף ישירות לשם מהחברה האמריקאית המקבלת את השירות מהחברה הישראלית?
4. האם ניתן לרשום ילדים לגן ולבית הספר בויזה מסוג זה?

סוגיית מס הכנסה אינה קשורה ישירות לסוג הויזה. השאלה העיקרית שצריכה להתברר היא לא סוג הויזה של העובד אלא "תושבותו לצורכי מס", על פי קריטריונים שנקבעו בחוק ובפסיקת בתי משפט. שיטת המס הישראלית קובעת כי כל עוד העובד הוא "תושב ישראל" לצורכי מס, אזי הוא חייב לדווח לישראל ולשלם את המס והביטוח הלאומי כאן. אם הוא התחייב במס גם בארצות הברית, אזי ארה"ב היא הראשונה בלקבל את המס הזה, אולם העובד רשאי לקזז את המס ששילם בארה"ב מהמס שהוא התחייב בו בישראל. אם העובד ידע לנתק את תושבותו הישראלית לצורכי מס, אזי במילא הוא לא יהיה חייב במס בישראל, ולכן אין במילא כפל מס.
במקרה שמדובר במעסיק ישראלי, אזי המעסיק חייב להוציא תלוש משכורת ישראלית, אולם המעסיק רשאי, על פי כללים שנבעו בחוק, לקזז מהמס הישראלי את המס שהעובד התחייב בו בארצות הברית.
מבחינת מס הכנסה אין מניעה עקרונית שטכנית העובד יקבל שכר ישירות מהחברה האמריקאית המקבל את השירות, אולם כאמור שאלת המיסים צריכה להתברר בנפרד. כלומר, סידור טכני זה לא פוטר את העובד מבירור חבותו במס בישראל.
שאר שאלותייך אינם בתחום המיסים ולכן לא אוכל לענות עליהן.

בברכה, ישי עציון, רו"ח
www.etsion.com

שלום,
חזרתי לארץ לאחר שהות של מספר שנים בארצות הברית. בזמן זה העברתי הפקדות ל-401K. מהו המס שאצטרך לשלם בארץ על משיכת כספים אלו. אני מודע על המס שאצטרך לשלם בארצות הברית.

תודה,
דני

דבר ראשון יש לברר את זכאותך להיחשב "תושב חוזר רגיל" (שהייה בחו"ל כתושב חוץ לפחות 6 שנים, בעבר הדרישה היתה ל- 3 שנים) או את זכאותך להיחשב "תושב חוזר ותיק" (שהייה בחו"ל כתושב חוץ לפחות 10 שנים, מי שחזר בשנים 2007-8-9 - מספיקות רק 5 שנים של שהייה בחו"ל כתושב חוץ). תושב חוזר "רגיל" פטור ממס בישראל על הכנסותיו הפסיביות (לרבות קצבה, ורווחי הון) שמקורן בחו"ל במשך 5 שנים מיום שחזר לתושבות ישראלית.
תושב חוזר "ותיק" פטור ממס בישראל במשך 10 שנים מיום שחזר לישראל, על כל הכנסותיו שמקור הפקדתן הוא בחו"ל. יתרה מכך, גם לאחר תום 10 שנים, סכום המס על קצבה שמקורה מחוץ לישראל שמקבל תושב חוזר ותיק בשל עבודתו בחו"ל - לא יעלה על סכום המס שהיה משלם על אותה קצבה במדינה שבה משולמת הקצבה, אילו היה נשאר תושב אותה מדינה.
אם אתה לא עומד בתנאים הנ"ל - אזי הקצבה חייבת במס רגיל בישראל.
אבל, החל מגיל פרישה (62 באשה, 67 בגבר) - בכל מקרה 35% מההכנסה מהקצבה מחו"ל זכאית לפטור ממס.
בכל מקרה בדוק קודם את זכאותך להיחשב תושב חוזר - רגיל או ותיק.

בברכה, ישי עציון, רו"ח
www.etsion.com

תודה על התשובה המפורטת. אני תושב חוזר ותיק בשנות הארבעים לחיי שבשל המיסים בארצות הברית לא אמשוך את הכספים לפני תום ה-10 שנים. החוק שהזכרת לגבי "גם לאחר תום 10 שנים, סכום המס על קצבה שמקורה מחוץ לישראל שמקבל תושב חוזר ותיק בשל עבודתו בחו"ל - לא יעלה על סכום המס שהיה משלם על אותה קצבה במדינה שבה משולמת הקצבה, אילו היה נשאר תושב אותה מדינה." תופס רק לאחר גיל 67 או בכל גיל?

חצי שנה עבודה בארץ וחצי שנה בחו"ל
איך מחשבים את המס
מה מדרגות המס שיחולו על ההכנסה ששולמה בדולר לחו"ל
איזה סעיפים חלים מלבד 67א לפקודות מס הכנסה
תודה

סעיף 67א שהזכרת, חל לגבי שכיר ישראלי הנשלח לחו"ל על ידי מעביד ישראלי, ושומר על תושבות הישראלית לצורכי מס. הסעיף מפנה אל כללי מס-הכנסה (בעלי הכנסה מעבודה בחוץ-לארץ) הקובעים את אופן חישוב המס על משכורתו של עובד תושב ישראל המועסק בחו"ל. מטעם מעביד ישראלי.
הכללים מכילים הוראות לעניין –
1. שיעורי מס מיוחדים (כלומר לא שיעורי המס "הרגילים" בישראל)
2. אי-התרת נקודות זיכוי
3. אופן חישוב ניכוי המס במקור
4. פטור ממס על אחוז מסוים מ- "המשכורת הבסיסית".
5. אפשרות ניכוי הוצאות - (1) דיור; (2) חינוך ילדים; (3) טיפול רפואי; (4) סייגים לניכוי הוצאות.
6. עשיית שומה לעובד בחו"ל
7. תרגום משכורת החוץ לשקלים חדשים
8. נקודות זיכוי מהכנסה אחרת
9. מניעת מיסי כפל

הכללים הללו חלים על שני סוגי עובדים:
1.יחיד תושב ישראל שנשלח לחו"ל לצורך ביצוע עבודה לתקופה העולה על ארבעה חודשים רצופים (לאו דווקא באותה שנה), בתנאי שמעבידו הינו תושב ישראל.
2.יחיד תושב ישראל שלא נשלח לחו"ל על-ידי מעבידו, אך נסע לחו"ל ביוזמתו ולאחר-מכן הועסק בחו"ל על-ידי מדינת ישראל. עובד כזה נקרא בכללים עמ"י (עובד מקומי ישראלי) וחלות עליו הגבלות לעניין ניכוי הוצאות לפי הכללים הנ"ל.
לפיכך, הכללים לא חלים על ישראלי העובד מול מעביד זר בחו"ל, ולא על מי שהוא עצמאי בחו"ל. וכמובן הכללים לא חלים על מי שידע לנתק את תושבותו הישראלית ולהיחשב "תושב חוץ".

בברכה, ישי עציון, רו"ח
www.etsion.com

אני בעל אזרחות צרפתית כרגע גר בצרפת
רציתי לדעת אם אעבור ללונדון אקבל זכויות
לרבות עזרה בשכר דירה ביטוח לאומי כמו בצרפת
או לפי חוקי אנגליה
תודה

אם בכלל מגיעים לי שם זכויות או רק להשאר אשרת עבודה וכו

שלום,
אני בעלי והתינוק שלנו עוזבים לרילוקיישן לסיאטל עוד חודש דרך מיקרוסופט.
אנו מתלבטים האם לנתק תושבות כדי לא לשלם מס כפול? האם כדאי?

תודה רבה,
אתי

הכוונה במונח "ניתוק תושבות" הוא קודם כל ניתוק תושבות לצורכי מס. אם לא תנתקו את התושבות, כלומר תמשיכו להיחשב "תושבי ישראל לצורכי מס", אזי על פי שיטת המס בישראל (השיטה ה- "פרסונלית") אתם אמורים לדווח כאן בישראל על הכנסותיכם בכל רחבי העולם, מכל מקורות ההכנסה, ולהתחייב במס הכנסה וביטוח לאומי בהתאם לנסיבותיכם. לפיכך, ברור שהאינטרס שלכם הוא קודם כל לבחון את ניתוק התושבות שלכם לצורכי מס. על רקע זה יש לבחון ניתוק תושבות מול גורמים אחרים כגון ביטוח לאומי, קופות חולים, מע"מ, ורשימת קריטריונים ארוכה נוספת. מול גורמים אלה, יש משמעויות נוספות לניתוק התושבות (למשל חשיפות רפואיות) ועל כן הדברים צריכים להיבחן ולהיעשות בזהירות, כל אחד לפי נסיבותיו הוא.

בברכה, ישי עציון, רו"ח
www.etsion.com